| Case No. 2 of Four Model Cases of Legally Punishing Crimes of Obtaining Export Tax Rebates by Fraud Jointly Published by the Supreme People's Procuratorate and the Ministry of Public Security: Case of Obtaining Export Tax Rebates by Fraud, Engaging in Illegal Business Operations, and Forging and Trading Certificates and Seals of State Organs by Huang X_peng, et al | | 最高人民检察院、公安部联合发布4个依法惩治骗取出口退税犯罪典型案例之二：黄某鹏等人骗取出口退税，非法经营，伪造、买卖国家机关证件、印章案 |
| [Keywords] | | 【关键词】 |
| Obtaining export tax rebates by fraud; illegal business operations; forging and trading certificates and seals of state organs; a combined punishment for several crimes; combining harsh punishment with leniency | | 骗取出口退税 非法经营 伪造、买卖国家机关证件、印章 数罪并罚 宽严相济 |
| [Basic Facts] | | 【基本案情】 |
| Huang X_peng, actual controller of S International Freight Forwarding Co., Ltd. (hereinafter referred to as "S Company"). | | 黄某鹏，S国际货运代理有限公司（下称S公司）实际控制人。 |
| ．．．．．． | | 邱某富、邱某财、黄某苗、邵某云、余某玲、温某玲、肖某、王某容、余某洁，以及叶某玲、汤某芳等4人，均系S公司雇员。 |
| | 刘某，X皮具有限公司（下称X公司）实际控制人。 |
| | 陆某杰，报关公司实际控制人。 |
| | 2017年3月，被告人黄某鹏与邱某富、邱某财、刘某等人合谋，以正规经营公司为幌子，通过买单卖单、虚构货物出口、虚假结汇等手段，骗取国家出口退税。2017年3月至2019年3月，通过共同控制X公司等“壳”公司的经营权，将市场上有实际出口业务但没有退税资格的外贸单转换成上述“壳”公司的出口外贸单，然后通过购买虚假的报关单、虚假的进项发票和非法结汇的手段，以上述“壳”公司的名义申请出口退税，骗取出口退税共计人民币2600余万元。 |
| | 2016年3月至2019年4月，被告人黄某鹏伙同邱某财等人通过QQ、微信等形式联系外贸客户，以较高汇率吸引外贸客户将外币汇入黄某鹏等人在境外开设的公司对公账户中，使用黄某鹏控制的境内个人账户将对应的人民币转账给外贸客户，经审计，被告人黄某鹏等人以上述方法买卖外汇共计折合人民币1.12亿余元。 |
| | 2015年11月开始，S公司在接受部分需要“买单报关”（即客户有出口需求但没有出口经营权）外贸客户委托报关出口的过程中，获得大量真实的出口报关资料。黄某鹏为牟取非法利益，与陆某杰合谋买卖报关单牟利。黄某鹏控制的S公司将真实的报关资料（包括货物柜号、装箱单、订舱单等）出售给陆某杰控制的报关公司。陆某杰将上述报关资料套用有出口经营权的外贸单位名称，向海关申报取得海关签发的报关单，然后将报关单卖给上述报关单上的申报经营单位牟利。之后，陆某杰按约定，以每份2000元至15000元不等的价格，向黄某鹏控制的S公司支付费用。经审计，2015年11月至2016年11月，黄某鹏指使余某玲买卖报关单共计83份。此外，黄某鹏在经营过程中，为了方便报关业务，私刻伪造了“广州出入境检验检疫局”的公章1枚。 |
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